加拿大公司做賬報稅全流程

一、核心結(jié)論

加拿大公司做賬報稅需遵循聯(lián)邦+省級雙重稅務體系，核心稅種包括企業(yè)所得稅（Federal/Provincial Corporate Tax）、商品與服務稅（GST/HST）及工資稅（Payroll Tax）。2025年政策迎來多重利好：小企業(yè)聯(lián)邦稅率降至9%（CCPC，年營收≤50萬加元）、新斯科舍省HST稅率下調(diào)至14%（4月1日起生效）。合規(guī)要點包括及時注冊稅務賬戶、準確記錄財務數(shù)據(jù)、按時申報繳稅，跨境電商需額外關(guān)注GST/HST注冊與清關(guān)要求。

二、做賬：財務記錄與報表編制

做賬是報稅的基礎，需嚴格遵循加拿大會計準則（ASPE或IFRS），確保財務數(shù)據(jù)的真實性與完整性。  

1. 做賬前的準備

? 稅務登記：  

  公司成立后需立即向加拿大稅務局（CRA）注冊商業(yè)編號（BN），用于關(guān)聯(lián)所有稅務申報（如GST/HST、企業(yè)所得稅、工資稅）。注冊方式包括：  

  ? 在線通過CRA官網(wǎng)提交申請；  

  ? 提供公司營業(yè)執(zhí)照、股東信息、業(yè)務類型等資料。

? 會計制度選擇：  

  中小企業(yè)可選擇簡化會計制度（ASPE），降低合規(guī)成本；大型企業(yè)或上市公司需遵循國際財務報告準則（IFRS）。

2. 日常做賬流程

? 記錄財務數(shù)據(jù)：  

  需保留所有與業(yè)務相關(guān)的交易記錄，包括：  

  ? 收入：銷售發(fā)票、銀行對賬單、電商平臺訂單；  

  ? 支出：采購憑證、房租水電費、員工工資、廣告費用；  

  ? 資產(chǎn)：固定資產(chǎn)購置發(fā)票、折舊計算表。

3. 報稅前的報表編制

? 財務報表：需編制年度財務報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），并由注冊會計師（CPA）審計（若公司規(guī)模超過CRA要求）。  

? 輔助報表：包括應收/應付賬款明細表、固定資產(chǎn)折舊表、研發(fā)費用明細表（用于申請SR&ED抵免）。

三、報稅：核心稅種與申報流程

加拿大公司需申報的主要稅種及流程如下：  

1. 企業(yè)所得稅

? 稅種說明：  

  企業(yè)所得稅是加拿大公司主要的稅種，分為聯(lián)邦稅與省級稅（各省稅率不同）。  

  ? 2025年稅率變化：  

    ? 加拿大控股私營公司（CCPC）：年營收≤50萬加元的部分，聯(lián)邦稅率降至9%（原15%），省級稅率同步下調(diào)（如安省綜合稅率從26.5%降至17.5%）；  

    ? 非CCPC（如外資控股公司）：聯(lián)邦稅率為26.5%（無小企業(yè)優(yōu)惠）。

? 申報流程：  

  ? 注冊賬戶：通過CRA官網(wǎng)注冊企業(yè)稅務賬戶，獲取T2申報表（企業(yè)所得稅申報表）。  

  ? 填寫申報表：需填寫以下內(nèi)容：  

    ? 公司基本信息（名稱、BN號、財年結(jié)束日）；  

    ? 財務數(shù)據(jù)（營收、成本、利潤）；  

    ? 稅收抵免（如SR&ED研發(fā)抵免、資本成本津貼（CCA））。  

  ? 提交與繳稅：  

    ? 申報截止日：財年結(jié)束后6個月內(nèi)（如財年結(jié)束日為12月31日，截止日為次年6月30日）；  

    ? 繳稅截止日：若公司年營收≤50萬加元，需在財年結(jié)束后3個月內(nèi)繳清稅款（如12月31日結(jié)束，截止日為次年3月31日）；非CCPC需在2個月內(nèi)繳清。

2. 商品與服務稅

? 稅種說明：  

  GST（聯(lián)邦商品及服務稅）稅率為5%，適用于所有商品與服務；HST（統(tǒng)一銷售稅）是GST與省級銷售稅的合并（如安省HST為13%，包含5% GST+8%省稅）。  

? 注冊要求：  

  ? 年營收≥3萬加元的公司需強制注冊GST/HST；  

  ? 跨境電商需注冊BN號與GST/HST賬號，用于收取與申報銷售稅。

? 申報流程：  

  ? 申報周期：  

    ? 月度申報：適用于年營收≥150萬加元的公司，截止日為次月后一天；  

    ? 季度申報：適用于年營收≥30萬加元且<150萬加元的公司，截止日為次季度后一天；  

    ? 年度申報：適用于年營收<30萬加元的公司，截止日為次年6月15日。  

  ? 填寫申報表：需填寫GST/HST申報表（Form GST34），內(nèi)容包括：  

    ? 銷售額（應收取的GST/HST）；  

    ? 進項稅（采購時支付的GST/HST，可抵扣）；  

    ? 應繳稅款（銷售額GST - 進項稅）。  

  ? 提交與繳稅：  

    ? 申報截止日：按所選周期（月度/季度/年度）提交；  

    ? 繳稅截止日：月度/季度申報需在申報后1個月內(nèi)繳清；年度申報需在次年4月30日前繳清。

3. 工資稅

? 稅種說明：  

  若公司雇傭員工，需代扣代繳養(yǎng)老金（CPP）、失業(yè)保險（EI）及個人所得稅（Income Tax），并向CRA申報繳納。  

? 申報流程：  

  ? 注冊賬戶：通過CRA官網(wǎng)注冊工資稅賬戶；  

  ? 計算稅款：使用CRA提供的工資稅計算器（Payroll Deductions Online Calculator），計算每位員工的CPP、EI及所得稅；  

  ? 提交與繳稅：  

    ? 申報周期：按月或按季度提交（取決于員工數(shù)量）；  

    ? 繳稅截止日：申報后1個月內(nèi)繳清。

四、2025年新合規(guī)要求與避坑指南

1. 跨境電商特殊要求

? 清關(guān)要求：  

  自2024年10月起，加拿大邊境服務局（CBSA）啟用CARM系統(tǒng)（海關(guān)評估與收入管理系統(tǒng)），所有進口商需注冊CARM賬號，預存財務，并通過系統(tǒng)完成進口申報。

? 平臺代扣代繳：  

  亞馬遜等電商平臺實行“商城征稅”規(guī)則，若商品在加拿大境內(nèi)發(fā)貨且未上傳GST/HST號，平臺將代扣代繳GST/HST。

2. 避免稅務風險的關(guān)鍵

? 禁止虛假分攤收入：不得將利潤轉(zhuǎn)給不參與經(jīng)營的配偶或子女，否則可能被認定為“收入拆分”，面臨高額罰款（高可達欠稅額的50%）。

? 按時報稅：逾期報稅將面臨每月5%的罰款（高12個月），且影響企業(yè)信用評級。

? 利用稅收優(yōu)惠：  

  ? SR&ED研發(fā)抵免：投入研發(fā)的企業(yè)可申請35%的稅收抵免（高返還100萬加元），適用于技術(shù)升級、新產(chǎn)品開發(fā)等；  

  ? 家庭辦公室抵免：在家辦公的員工可按面積比例抵扣房租、水電、網(wǎng)絡費。

加拿大公司做賬報稅需提前規(guī)劃、準確記錄、按時申報，關(guān)注2025年稅率變化（如小企業(yè)聯(lián)邦稅率降至9%、NS省HST下調(diào)至14%）?？缇畴娚绦桀~外關(guān)注CARM清關(guān)與平臺代扣代繳要求，避免稅務風險。建議使用本地化會計軟件，并咨詢注冊會計師（CPA），確保合規(guī)性。如需進一步了解加拿大公司做賬報稅事宜，可咨詢登尼特集團，為您提供合規(guī)服務！